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    カテゴリ: 税金


    『愛する娘へ「年間110万円」を20年間贈与していた父逝去…2年後、税務調査で「670万円」の追徴課税のワケ【税理士が解説】』について画像をまとめてみた


    愛する娘へ「年間110万円」を20年間贈与していた父逝去…2年後、税務調査で「670万円」の追徴課税のワケ【税理士が解説】
    …年間110万円の贈与税非課税枠を利用した相続対策。実行したことはなくとも一度は耳にしたことがあるのではないでしょうか? 本来有効な相続対策となるはず…
    (出典:幻冬舎ゴールドオンライン)


    贈与税の基礎控除額は、年110万円とされる。基礎控除額までの贈与であれば課税されず、申告義務もない。また、その後3年~7年以内に相続が発生した場合、過去の贈与についても遡って相続税が課税されることがある(生前贈与加算)。年110万円超える部分に対して課税される税率は、金額によ…
    15キロバイト (2,312 語) - 2023年5月30日 (火) 15:43

    贈与の成立要件とは?



    改正された「生前贈与加算制度」にも注意

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    『大手企業のボーナスは平均「95万円」! 手取りはどれくらいになるの?』について画像をまとめてみた


    大手企業のボーナスは平均「95万円」! 手取りはどれくらいになるの?
    …経済団体連合会から大手企業のボーナスが発表されました。ボーナスが支給される時期になりましたが、手取り額も気になります。ボーナスも社会保険料や税金を天…
    (出典:ファイナンシャルフィールド)



    (出典 news.livedoor.com)

    大手企業のボーナスは平均で「約95万円」の支給

    経済団体連合会の「2023年夏季賞与・一時金 大手企業業種別妥結状況」によると、大手企業のボーナスの平均額は95万6027円です。2022年の平均額は92万76円だったので、増額していることが分かります。また、製造業の平均額は94万9186円、非製造業の平均額は100万1251円となっています。
     

    ボーナスから引かれるもの

    ボーナスから引かれるものは、「健康保険料」、「厚生年金保険料」、「雇用保険料」、「所得税」です。そのため、額面通りの金額を受け取ることができません。ここでは40歳の会社員Aさんのボーナスが95万円だった場合を例に手取りがいくらになるか解説します。
     

    健康保険料

    健康保険料は勤務先の都道府県や加入している組合によって保険料率が異なる場合があります。東京都が勤務先だとすると、40歳の場合は11.82%が保険料率です。そのうちの半分が会社と折半となるので、5.91%が負担となり天引きされます。95万円×5.91%=5万6145円が健康保険料です。
     

    厚生年金保険料

    厚生年金保険料は18.3%の保険料率で計算されます。厚生年金保険料も会社が半分を折半するので、労働者の負担となるのは9.15%です。95万円×9.15%=8万6925円が厚生年金保険料となります。
     

    雇用保険料

    雇用保険料は事業の内容によって保険料率が異なります。また、2023年度から保険料率が引き上げられました。令和5年度からの雇用保険料率は一般事業の場合、0.6%となっています。95万円×0.6%=5700円が雇用保険料です。



    所得税

    ボーナスは所得税も引かれます。所得税はボーナスから社会保険料(健康保険料、厚生年金保険料、雇用保険料)を引いた金額に源泉所得税率を乗じたものです。源泉所得税率はボーナスを受け取る前月の給与と扶養親族によって変わります。前月の給与を40万円(社会保険料控除後)、扶養親族を0人だとすると、源泉所得税率は14.294%です。
     
    95万円-(5万6145円-8万6925円-5700円)=80万1230円
     
    80万1230円×14.294%=11万4528円が所得税です。

    95万円の場合は約68万円が手取りに

    ボーナスが95万円の場合は68万6702円が手取りになることが分かりました。26万3298円が社会保険料や所得税で引かれてしまいます。そのため、額面の金額と大きな差があるので注意しましょう。特にボーナスで大きな金額の買い物を検討している場合やローンの返済を組む場合は、手取りがいくらになるのかを把握する必要があります。

    ボーナスは支給額が多いとそれだけ多く天引きされる

    ボーナスは多くの金額が支給されることを期待してしまいますが、実際の手取りとは差が出てしまうこともあります。支給額が多い場合は、その分天引きされる社会保険料や税金も多くなってしまうので、注意が必要です。
     
    そのため、まずはいくら天引きされるのかを把握することが大切です。額面を見て一喜一憂せずに、手取り額をしっかりと確認しましょう。

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    『マンション相続、実勢価格6割に課税 国税庁が24年から』について画像をまとめてみた



    (出典 gentosha-go.com)


    国税庁は30日、相続税の新たな算定ルールを発表した。相続税の課税のもととなるマンションの評価額が「実勢価格」の6割以上に引き上げられる計算で、「マンション節税」を抑止する狙い。2024年1月1日からの適用を目指す。

    マンションの評価額は現在、実勢価格の平均4割程度にとどまり、タワーマンションの高層階などで評価額の低さを利用した節税策が富裕層を中心に広がっていた。1964年の通達に基づく現行ルールを抜本的に見直し、税負担の公平化を図る。国税庁が近く通達改正案をまとめ、パブリックコメント(意見公募)を実施する。

    新たな算定ルールは、築年数や階数などに基づいて「実勢価格」を計算し、相続税額の根拠となる評価額を引き上げる内容。30日までに開かれた国税庁の有識者会議で了承を得た。

    マンション全般が対象となるが、特に影響が大きいとみられるのが総階数20階以上のタワーマンションだ。全国に1400棟以上あり、総戸数は38万戸を超える。

    国税庁が全国のタワーマンションについて2018年のデータを抽出調査したところ、平均して実勢価格と評価額に3.16倍の乖離(かいり)があった。「多くのタワマンで税負担が増える」(相続税に詳しい税理士)との見方もある。

    有識者会議で示された資料を基に試算すると、都内にある築9年の43階建てマンションの23階にある1室(実勢価格約1億1900万円)を子ども1人が相続した場合、相続税額は約508万円と従来の約12万円から500万円近く増えた。

    国税庁が算定ルールを見直すきっかけになったのが22年4月の最高裁判決だ。過度な節税策を否認した国税側の追徴課税を認め、判決理由で「他の納税者との間に看過しがたい不均衡が生じ租税負担の公平に反する」と言及した。

    それを受け、政府も23年度の税制改正大綱で「市場価格との乖離の実態を踏まえ、適正化を検討する」と明記。国税庁が23年1月に有識者会議を立ち上げ、算定法の見直しを進めてきた。

    同庁は今後、通達改正と並行して、新ルールの周知を急ぐ。

    マンション節税 相続税は資産価値を「時価」に基づいて評価し、申告して納税する。マンションの評価額は通常、建物は固定資産税評価額、土地は毎年公表される路線価から計算して合算するが、足元の取引動向を反映しにくく実勢価格を下回りやすい傾向がある。その乖離(かいり)を資産評価に使って相続税額を低く抑える手法として、富裕層などに広く使われている。
    特に人気で高価格となる都市部のタワーマンション高層階で評価額との乖離が大きくなり、節税効果が得やすいとされることから「タワマン節税」とも呼ばれる。







    『地価回復鮮明、25都道府県で上昇 オフィス回帰けん引』について画像をまとめてみた


    路線価(ろせんか)は、市街地的形態を形成する地域の路線(不特定多数が通行する道路)に面する宅地の、1m2当たりの評価額のこと。課税価格を計算する基準となるものであり、相続税や贈与税の基となる相続税路線価と、固定資産税や都市計画税・不動産取得税・登録免許税の基となる固定資産税路線価
    14キロバイト (894 語) - 2022年12月30日 (金) 21:26



    (出典 www.nomu.com)


    新型コロナウイルス禍からの経済再開で地価回復の勢いが強まっている。2023年1月1日時点の路線価は25都道府県で平均値が上がった。在宅勤務からのオフィス回帰や新しい働き方に対応する職場の整備、訪日外国人(インバウンド)増加が地価を押し上げた。

    路線価は主要道路に面した土地1平方メートルあたりの標準価格で、相続税や贈与税の算定基準となる。

    全国平均は前年比1.5%の上昇で、伸び率は1ポイント拡大し...




    『国税庁、ついに「タワマン節税」を無効化!次の狙いは「不動産小口化商品」か』について画像をまとめてみた


    <速報>国税庁、ついに「タワマン節税」を無効化!次の狙いは「不動産小口化商品」か【税理士が解説】
    …富裕層の間でポピュラーな相続税対策の一つだった「タワマン節税(タワーマンション節税)」に関し、一部報道によれば、国税庁がマンションの相続税評価額の算…
    (出典:幻冬舎ゴールドオンライン)

    「マンション」の相続税評価額の新しい計算ルール

    タワワン節税とは

    不動産の評価額の原則的な算定ルール

    タワマンの評価額が抑えられるしくみ

    タワマン節税の問題点

    最高裁判例(2022年4月)で何が問題視されたか

    国税庁の次のねらいは「不動産小口化商品」か?


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